Ce barème nous avait déjà été annoncé l'an dernier avec la baisse de l'impôt de 5 milliards programmée dans le budget 2020. Les taux de prélèvement à la source appliqués depuis janvier 2020 se basent d'ailleurs sur ce barème 2021 afin que la baisse de l'impôt soit effective dès le début de l'année, avant même la présentation du budget 2021.

Cette baisse d’impôts cible essentiellement les revenus modestes perçus en 2020. Pour la mettre en oeuvre, le barème de l'impôt sur le revenu 2020 est totalement repensé :

• abaissement du taux de la première tranche de 14 à 11 % ;
• ajustement du seuil des 2e et 3e tranches (pour concentrer la baisse sur les premières tranches. D'ailleurs, les foyers imposés à 41 et 45 % ne bénéficieront pas de la mesure).

Barème fiscal 2021 : imposition des revenus 2020 : 

Le barème de l'impôt 2021 (sur revenus 2020) est revalorisé sur la base d'une inflation de 0,2 % :

TRANCHE DU REVENU 2020 (Quotient Familial - QF)	TAUX D’IMPOSITION (TMI)
Jusqu'à 10 084 euros	0 %
de 10 084 à 25 710 euros	11 %
de 25 710 à 73 516 euros	30 %
de 73 516 à 158 122 euros	41 %
Supérieur à 158 122 euros	45 %

En fonction de votre situation familiale, vous pouvez bénéficier de “parts fiscales” en plus. Ces parts augmentent selon le nombre de personnes à charge de votre foyer et permettent de payer moins d’impôts, comme indiqué ci-dessous

Part du quotient familial selon la situation du contribuable :

	Nombre de parts de quotient familial
Nombre d’enfants à charge	Célibataire, divorcé ou veuf	Couple marié ou pacsé
0	1	2
1	1,5	2,5
2	2	3
3	3	4
4	4	5
Par enfant supplémentaire	1	1

À noter que pour les indépendants et les autoentrepreneurs, un taux d’imposition spécifique a été mis en place sur leurs activités. Ils doivent déclarer leurs revenus chaque année et sont imposés avec les mêmes taux que tous les autres revenus.

Comment se calcule l'impôt sur le revenu en 2021  ?

Le calcul de l'impôt sur le revenu comprend trois parties :

• Le revenu net imposable est divisé par votre nombre de parts.
• Le barème progressif de l’impôt (défini par tranche) est appliqué au résultat obtenu.
• Enfin, ce résultat est multiplié par le nombre de parts du quotient familial.

Un exemple de calcul afin de mieux comprendre :

Bertrand et Amélie sont un couple qui perçoit un revenu net imposable de 60 000 € pour trois parts fiscales. Quel est le montant de l’impôt que devra payer ce couple ?
Pour ce faire, on part de : (60 000 de revenus) ÷ (3 parts fiscales) = 20 000 €.

On utilise alors ce résultat pour calculer l’impôt par tranche. Parmi ces 20 000 € :

• Les premiers 10 084 € ne sont pas imposés = 0 €
• De 10 085 € à 25 710 € → (20 000 – 10 084) x 11 % = 1 090,76 €
• On obtient donc 0 + 1 090,76 € = 1 090,76 €.

Enfin, il ne reste plus qu’à multiplier cette somme par le nombre de parts fiscales :

1 090,76 x 3 = 3 272,28 €

Notre couple doit donc 3 272,28 € d’impôts sur le revenu à l’État.

Les contribuables français peuvent également effectuer une simulation de leur impôt sur le revenu pour en faciliter le calcul en 2020 ou 2021. En indiquant simplement votre situation personnelle et vos différents revenus, vous aurez un meilleur aperçu du montant de l'IR dans votre cas !