Baisse de 5 milliards de l'impôt sur les revenus de 2020 selon nouveau barème et nouvelle décote ci-dessous.

Comparez l'impôt 2021 avec vos prélèvements à la source (PAS) de 2020 : 

• si impôt > prélèvements : vous devrez payer un supplément en 2021 ;
• si impôt prélèvements : le trop versé vous sera restitué en 2021.

Attention, tous les revenus n'entrent pas dans champ du PAS : si vous avez eu des revenus hors champ (revenus mobiliers par exemple), ils ne sont pas pris en compte dans les prélèvements, ce qui peut entraîner un impôt à payer en 2021.

Nouveau barème fiscal 2021 sur revenus 2020 :  

TRANCHE DU REVENU 2020 (Quotient familial)	TAUX D’IMPOSITION (TMI)
Jusqu'à 10 084 euros	0 %
de 10 084 à 25 710 euros	11 %
de 25 710 à 73 516 euros	30 %
de 73 516 à 158 122 euros	41 %
Supérieur à 158 122 euros	45 %

Exemple de calcul de l’impôt sur les revenus 2020 :

Le barème de l'impôt permet de calculer l'impôt sur le revenu à partir du quotient familial (QF).

Prenons l'exemple d'un couple avec 1 enfant percevant 50 000 € de revenu net imposable en 2020.

Le foyer dispose de 2,5 parts fiscales, ce qui donne un QF de 20 000 € (50 000 / 2,5). Son TMI est de 11 % car son QF est situé entre 10 084 et 25 710 €.

Calcul de l'impôt : (20 000 - 10 084) x 11 % = 1 091

Impôt brut = 1 091 x 2,5 = 2 727 €

Nouvelle décote 2021 (imposition des revenus 2020) : 

La décote est un système de réduction de l'impôt qui s'applique aux faibles impositions. En 2021 (imposition des revenus 2020), le calcul de la décote a été modifié et englobe désormais la décote et la réduction de 20 % (qui est donc supprimé cette année). La modification vise également à amplifier la baisse d'impôt de 5 milliards annoncée à 2020..

Décote 2021 : qui est éligible ?

• 1 720 € pour un célibataire ;
• 2 848 € pour un couple.

Calcul de la décote 2020 : nouveaux calculs

La nouvelle formule de la décote pour l'imposition des revenus 2020 est :

• Décote CELIBATAIRE = 779 - 45,25 % de l'impôt
• Décote COUPLE = 1 289 - 45,25 % de l'impôt

Exemples de calcul de la décote 2021

• Décote pour un célibataire : impôt de 500 €
  Soit un célibataire dont l'impôt brut est de 500 € : il a donc droit à la décote (500 < 1 720).
  Le montant de sa décote sera de : 779 - 0,4525 x 500 = 553 €. Son impôt après décote est alors de 0 € (la décote est supérieure à l'impôt brut).


• Décote pour un célibataire : impôt de 1 000 €
  Soit un célibataire dont l'impôt brut est de 1 000 € : il a donc droit à la décote (1 000 < 1 720).
  Le montant de sa décote sera de : 779 - 0,4525 x 1 000 = 326 €. Son impôt après décote est alors de : 1 000 - 326 = 674 € (au lieu de 1 000 €).
  


• Décote pour un couple : impôt de 1 000 €
  Soit un couple dont l'impôt brut est de 1 000 € : il a donc droit à la décote (1 000 < 2 848).
  Le montant de sa décote sera de : 1 289 - 0,4525 x 1 000 = 836 €. Son impôt après décote est alors de : 1 000 - 836 = 164 € (au lieu de 1 000 €).

Comment se calcule l'impôt sur le revenu en 2021 ?

Le calcul de l'impôt sur le revenu comprend trois parties :

• Le revenu net imposable est divisé par votre nombre de parts.
• Le barème progressif de l’impôt (défini par tranche) est appliqué au résultat obtenu.
• Enfin, ce résultat est multiplié par le nombre de parts du quotient familial.

Un exemple de calcul afin de mieux comprendre :

Jeanne et Louis et sont un couple qui perçoit un revenu net imposable de 90 000 € pour trois parts fiscales. Quel est le montant de l’impôt que devra payer ce couple ? Pour ce faire, on part de : (90 000 de revenus) ÷ (3 parts fiscales) = 30 000 €. On utilise alors ce résultat pour calculer l’impôt par tranche. Parmi ces 30 000 € :

• Les premiers 10 084 € ne sont pas imposés = 0 €
• De 10 085 € à 25 710 € → (25 710 – 10 084) x 11 % = 1 718,86 €
• De 25 711 € à 30 000 € → (30 000 – 25 711) x 30 % = 1 286,7 €
• On obtient donc 1 718,86 € + 1 286,7 € = 3 005,56 €.

Enfin, il ne reste plus qu’à multiplier cette somme par le nombre de parts fiscales : 3 005,56 x 3 = 9 016,68 €
Notre couple doit donc 9 016,68 € d’impôts sur le revenu à l’État. Les contribuables français peuvent également effectuer une simulation de leur impôt sur le revenu pour en faciliter le calcul en 2020 ou 2021. En indiquant simplement votre situation personnelle et vos différents revenus, vous aurez un meilleur aperçu du montant de l'IR dans votre cas !